American Taxpayer Relief Act del 2012 - American Taxpayer Relief Act of 2012

American Taxpayer Relief Act del 2012
Gran Sigillo degli Stati Uniti
Titolo lungo Un atto per estendere alcune disposizioni in materia di sgravi fiscali emanate nel 2001 e nel 2003 e per prevedere l'esame accelerato di un disegno di legge che prevede una riforma fiscale globale e per altri scopi.
Acronimi (colloquiale) ATRA
Decretato da il 112 ° Congresso degli Stati Uniti
Efficace 1 gennaio 2013
Citazioni
Diritto pubblico Diritto pubblico 112-240
Statuti in generale 126 Stat. 2313
Storia legislativa
  • Introdotto alla Camera come il "processo di protezione e la recessione Prevention Act del 2012" ( HR 8 ) da Dave Camp ( R - MI ) il 24 luglio 2012
  • Esame del comitato per modi e mezzi
  • Ha superato la casa il 1 ° agosto 2012 ( 256-171 )
  • Approvato al Senato come "American Taxpayer Relief Act del 2012" il 1 ° gennaio 2013 ( 89-8 ) con emendamento
  • La Camera ha approvato l'emendamento del Senato il 1 ° gennaio 2013 ( 257-167 )
  • Firmato in legge dal presidente Barack Obama il 2 gennaio 2013

L' American Taxpayer Relief Act del 2012 ( ATRA ;) è stato emanato (1 gennaio 2013) ed è stato approvato dal Congresso degli Stati Uniti il 2 gennaio 2013 ed è stato firmato in legge dal presidente degli Stati Uniti Barack Obama il giorno successivo.

I centri di agire su una risoluzione parziale alla scogliera fiscale degli Stati Uniti affrontando la scadenza di alcune disposizioni della legge sulla crescita economica e Tax Relief Reconciliation del 2001 e la legge sulla crescita e l'occupazione Tax Relief Reconciliation del 2003 (noto insieme come i " tagli fiscali di Bush "), che era stata temporaneamente prorogata dalla legge sugli sgravi fiscali, sull'assicurazione contro la disoccupazione e sulla creazione di posti di lavoro del 2010 . La legge ha anche affrontato l'attivazione del Budget Control Act del 2011 's bilancio sequestro disposizioni.

Una misura di compromesso, la legge conferisce permanenza all'aliquota inferiore di gran parte dei tagli fiscali di Bush, pur mantenendo l'aliquota fiscale più elevata ai livelli di reddito superiori che è entrata in vigore il 1 ° gennaio a causa della scadenza dei tagli fiscali di Bush. Stabilisce inoltre limiti alle detrazioni fiscali e ai crediti per coloro che hanno livelli di reddito superiori. Non affronta in larga misura i livelli di spesa federale, piuttosto lo lascia per ulteriori negoziati e legislazione. L'American Taxpayer Relief Act è passato a larga maggioranza al Senato, con l' appoggio sia dei Democratici che dei Repubblicani , mentre la maggior parte dei Repubblicani della Camera si è opposta.

Disposizioni

Disposizioni fiscali

  • Per le persone con un reddito imponibile di $ 400.000 all'anno o inferiore ($ 450.000 per una coppia sposata su una dichiarazione dei redditi congiunta, entrambe le soglie devono essere indicizzate per l'inflazione dopo il 2013), le aliquote fiscali per reddito, plusvalenze e dividendi sono rimaste ai livelli del 2012 , invece di tornare alle aliquote più alte dalla scadenza dei tagli fiscali di Bush.
  • Per le persone con reddito imponibile superiore alle soglie di $ 400.000 / $ 450.000:
    • È stata mantenuta la massima aliquota fiscale marginale sul reddito del 39,6%, prevista dalla scadenza della quota del 2001 dei tagli fiscali di Bush. Si trattava di un aumento del 35% rispetto al tasso 2003-2012.
    • È stata mantenuta la massima aliquota fiscale marginale sulle plusvalenze a lungo termine del 20%, prevista dalla scadenza della quota del 2003 dei tagli fiscali di Bush. Si trattava di un aumento del 15% rispetto al tasso 2003-2012.
    • L'aliquota d'imposta marginale massima sui dividendi, che sarebbe aumentata all'aliquota di reddito ordinario del 39,6% a causa della scadenza della parte del 2003 dei tagli fiscali di Bush, è stata fissata all'aliquota sulle plusvalenze del 20%. Si trattava di un aumento del 15% rispetto al tasso 2003-2012.
  • È stata ripristinata l'eliminazione graduale delle detrazioni fiscali e dei crediti per redditi superiori a $ 250.000 per gli individui e $ 300.000 per le coppie. Questi limiti alle detrazioni esistevano prima dei tagli fiscali di Bush ed erano scomparsi nel 2010.
  • Le tasse sulla proprietà sono state fissate al 40% del valore superiore a $ 5.000.000, indicizzate all'inflazione, con un aumento dal tasso del 2012 del 35% del valore oltre $ 5.120.000.
  • Sono state apportate modifiche all'imposta minima alternativa per indicizzarla in modo permanente all'inflazione e quindi per evitare la "patch" annuale precedentemente richiesta per evitare che colpisse le famiglie della classe media.
  • Il taglio di due anni alle tasse sui salari non è stato prorogato. Il tasso era stato ridotto dal 6,2% al 4,2% per il 2011 e il 2012.
  • Alcuni crediti d'imposta per le famiglie più povere sono stati estesi per cinque anni, compresi quelli per le tasse universitarie e un'espansione del credito d'imposta sul reddito guadagnato .
  • Sono state estese numerose agevolazioni fiscali per le società, tra cui l'esenzione fiscale per il "finanziamento attivo" per le principali società (costo $ 9 miliardi), il New Markets Tax Credit Program (costo $ 1,365 miliardi all'anno), una tassa sul rum a sostegno dell'industria del rum di Porto Rico e delle Isole Vergini ($ 547 milioni nel 2009), un vantaggio fiscale per i proprietari di piste NASCAR (circa $ 43 milioni), crediti d'imposta per veicoli elettrici a due e tre ruote e noleggio di individui che sono membri di una tribù di nativi americani.

In tutto, il disegno di legge includeva 600 miliardi di dollari in dieci anni di nuove entrate fiscali, circa un quinto delle entrate che sarebbero state raccolte se non fosse stata approvata una legislazione. Per l'anno fiscale 2013, alcuni contribuenti hanno registrato il primo aumento annuale dell'aliquota dell'imposta sul reddito dal 1993, sebbene l'aumento dell'aliquota non sia avvenuto come risultato della legge del 2012, ma come conseguenza della scadenza della tassa Bush tagli. Le nuove aliquote per il reddito, le plusvalenze, le proprietà e l'imposta minima alternativa sarebbero state rese permanenti.

Disposizioni di spesa

  • Il sequestro del bilancio creato dalla legge sul controllo del bilancio del 2011 è stato ritardato di due mesi, per dare tempo a ulteriori negoziati sulla riduzione del disavanzo. Il costo di $ 24 miliardi sarebbe compensato da un accantonamento che allenta le regole per i conti 401 (k) da convertire in piani Roth 401 (k), richiedendo il pagamento di tasse sulle attività, nonché un requisito per tagli non specificati di $ 4 miliardi per il resto dell'esercizio 2013 e altri $ 8 miliardi nell'esercizio 2014.
  • I limiti di sequestro per il 2014 sono stati ridotti per compensare il ritardo di due mesi nel 2013.
  • Solo per il 2013, alcuni finanziamenti "per la sicurezza" come la sicurezza nazionale e gli affari internazionali sono stati tagliati per ridurre i tagli alla difesa.
  • I sussidi federali di disoccupazione sono stati estesi per un anno senza compensazioni di bilancio altrove, per un costo di 30 miliardi di dollari.
  • Il "doc fix" di Medicare, che sospende le riduzioni dei pagamenti dei medici per conformarsi al tasso di crescita sostenibile Medicare , è stato prorogato di un anno.
  • Il congelamento degli stipendi per i membri del Congresso è stato esteso, ma non lo è stato un congelamento generale degli stipendi per i dipendenti del governo.
  • Alcune porzioni del conto aziendale scadute a settembre sono state prorogate di nove mesi, ma senza modifiche supportate da produttori di latte e legislatori.

Storia legislativa

Voto del Senato per stato
   2 Sì democratici Segno di spunta verde Y Segno di spunta verde Y
   1 democratico sì Segno di spunta verde Y e 1 repubblicano sì Segno di spunta verde Y
   2 Repubblicani Sì Segno di spunta verde Y Segno di spunta verde Y

   1 Democratico Sì Segno di spunta verde Y e 1 Repubblicano non votante Nota bene *
   1 Democratico Sì Segno di spunta verde Y e 1 Democratico non votante Nota bene *
   1 repubblicano sì Segno di spunta verde Y e 1 repubblicano non votante Nota bene *

   1 Democratico Sì Segno di spunta verde Y e 1 Democratico No X rossa N
   1 Democratico Sì Segno di spunta verde Y e 1 Repubblicano No X rossa N
   1 Repubblicano Sì Segno di spunta verde Y e 1 {Repubblicano No X rossa N

   1 democratico n. X rossa N E 1 repubblicano n X rossa N
Voto della Camera per distretto
   Democratico Sì Segno di spunta verde Y
   Repubblicano Sì Segno di spunta verde Y

   Democratico no X rossa N
   Repubblicano no X rossa N

   Non voto Nota bene *
   Vacante

L'approvazione del disegno di legge è arrivata dopo giorni di negoziati tra i leader del Senato e l'amministrazione Obama, con l'accordo finale attribuito ai colloqui tra il vicepresidente Joe Biden e il leader della minoranza del Senato Mitch McConnell . Alcuni democratici hanno criticato il disegno di legge per non aumentare le tasse sui ricchi, mentre i repubblicani lo hanno criticato per aver aumentato le aliquote fiscali senza fornire espliciti tagli alla spesa. Le azioni finali sul disegno di legge sono arrivate durante le sessioni del Congresso di Capodanno e Capodanno .

Intorno alle 2 am EST del 1 gennaio 2013, il Senato ha approvato il disegno di legge, con un margine di 89-8. 49 Democratici (e Indipendenti Democratici-caucus) e 40 Repubblicani hanno votato a favore mentre 3 Democratici e 5 Repubblicani hanno votato contro.

È stata sollevata la prospettiva che la Camera avrebbe approvato un disegno di legge modificato che includeva $ 300 miliardi di tagli alla spesa. Ma è stato determinato che era improbabile che il Senato votasse su qualsiasi legislazione modificata prima della fine del 112 ° Congresso a mezzogiorno del 3 gennaio 2013 (tutta la legislazione in esame scade alla fine di ogni Congresso), e la mancata approvazione di un disegno di legge e quindi prolungare il tempo oltre il precipizio è stato visto come politicamente svantaggioso dalla leadership repubblicana, e così la Camera si è mossa verso una votazione lo stesso giorno.

La Camera ha approvato il disegno di legge senza emendamenti con un margine di 257-167 verso le 23:00 EST del 1 gennaio 2013. 85 repubblicani e 172 democratici hanno votato a favore, mentre 151 repubblicani e 16 democratici si sono opposti.

Il presidente della Camera John Boehner ha votato a favore del disegno di legge, una rottura rispetto alla consueta usanza del presidente che non vota affatto. Anche l'azione della Camera nel presentare il disegno di legge è stata una rottura rispetto alla normale " regola di Hastert ", in quanto la maggioranza del caucus di maggioranza repubblicana non l'ha appoggiata.

Il passaggio della Camera ha portato a termine quello che l' Associated Press ha definito "la straziante, straordinaria approvazione del Congresso di un compromesso che scongiura una prolungata caduta dal precipizio fiscale". Pochi minuti dopo, il presidente è tornato alle Hawaii per ricongiungersi alla sua famiglia per le vacanze. Obama ha firmato la copia ufficiale del disegno di legge da Autopen da lì in ritardo il 2 gennaio 2013.

Punteggio CBO

Deficit di bilancio, previsti fino al 2022. La "CBO Baseline" (in rosso) ipotizzava una significativa riduzione del deficit a causa della scadenza dei tagli fiscali di Bush e dell'attuazione dei tagli alla spesa ai sensi del Budget Control Act del 2011 . Lo "scenario alternativo" (in blu) no. L'American Taxpayer Relief Act del 2012 è leggermente al di sotto dello scenario alternativo.
Tre scenari di deficit CBO relativi all'American Taxpayer Relief Act del 2012 (ATRA) e al Fiscal Cliff. La linea blu (linea di base dell'agosto 2012) era la linea di base della "legge attuale", con aumenti delle tasse e tagli alla spesa che avrebbero avuto effetto se le leggi non fossero state modificate. La linea grigia (linea di base alternativa di marzo 2012) era la linea di base della "politica attuale", che rappresentava l'elusione degli aumenti delle tasse e dei tagli alla spesa. La linea arancione (valore di riferimento di febbraio 2013) era il risultato post-ATRA.

Il Congressional Budget Office (CBO) analizza gli effetti della legislazione sul deficit e sull'economia. La descrizione degli effetti dell'American Taxpayer Relief Act (ATRA) dipende dalla linea di base utilizzata per il confronto.

  • Rispetto al 2012, il deficit nel 2013 sarà moderatamente inferiore a causa del gettito fiscale aggiuntivo derivante da aliquote fiscali più elevate sui salari su tutti i contribuenti salariati e aliquote fiscali più elevate sui contribuenti più ricchi. La crescita economica nel 2013 sarà più lenta a causa della riduzione del disavanzo nel breve periodo.
  • Rispetto allo "Scenario di base" del CBO (che presuppone una riduzione significativa del deficit a causa della scadenza dei tagli fiscali di Bush a tutti i livelli di reddito, della scadenza dei tagli alle tasse sui salari e dell'implementazione dei tagli alla spesa), ATRA aumenta notevolmente il deficit nel periodo 2013-2022 periodo. La crescita economica sarà più rapida nel breve periodo a causa di disavanzi più elevati, ma più lenta nel lungo periodo a causa di livelli di debito più elevati.
  • Rispetto allo "Scenario Alternativo" del CBO (che ipotizza una riduzione del deficit limitata a causa dell'estensione dei tagli fiscali di Bush a tutti i livelli e nessun taglio sostanziale alla spesa), ATRA migliora moderatamente il deficit nel periodo 2013-2022. La crescita economica sarebbe più lenta nel breve periodo a causa di deficit inferiori, ma più rapida nel lungo periodo a causa dei livelli di debito più bassi.

Proiezioni decennali 2013-2022

Il CBO ha riportato le sue stime degli effetti di bilancio dell'ATRA il 1 gennaio 2013. Questi effetti sono stati misurati rispetto allo "scenario di base" del CBO del marzo 2012, che ipotizzava una significativa riduzione del deficit a causa della scadenza dei tagli fiscali di Bush e dell'attuazione della spesa. tagli ai sensi della legge sul controllo del bilancio del 2011.

  • Le disposizioni sulle entrate aggiungerebbero un totale di $ 3.638 miliardi ai deficit per il periodo 2013-2022, una media di $ 364 miliardi all'anno. La linea di base presupponeva che i tagli dell'imposta sul reddito sarebbero scaduti a tutti i livelli di reddito, quindi solo l'aumento delle aliquote dell'imposta sul reddito per i contribuenti con un reddito più elevato fa sì che i deficit aumentino sostanzialmente rispetto alla linea di base.
  • Gli accantonamenti di spesa aggiungerebbero $ 332 miliardi al deficit per il periodo 2013-2022, una media di $ 33 miliardi all'anno. La linea di base presupponeva che una serie di tagli alla spesa significativi ai sensi del Budget Control Act del 2011 avrebbe avuto effetto, quindi ritardarli o evitarli aumenta il disavanzo rispetto alla linea di base. L'analisi del CBO presume che la maggior parte delle riduzioni di spesa nel Budget Control Act ($ 1.2 trilioni in un decennio) o l'equivalente si verificheranno ancora.
  • I disavanzi totali per il periodo 2013-2022 sarebbero aumentati di $ 3,971 miliardi rispetto alla linea di base.

Lo "scenario di base" del CBO del marzo 2012 ipotizzava che i deficit totali per il periodo 2013-2022 sarebbero stati di $ 2.887 miliardi. Il debito detenuto dal pubblico (una misura parziale del debito nazionale) alla fine del 2022 sarebbe di $ 15.115 miliardi, con un rapporto tra debito detenuto dal pubblico e PIL del 61,3%. Il rapporto era previsto al 73,2% nel 2012. Applicando gli importi nell'ATRA alla linea di base (un'approssimazione approssimativa in attesa di un ulteriore punteggio CBO), il passaggio dell'ATRA aumenta il:

  • Stima del disavanzo totale per il periodo 2013-2022 di $ 3.971 miliardi, da $ 2.887 miliardi a $ 6.858 miliardi;
  • Debito detenuto dal pubblico nel 2022 per $ 3,971 miliardi, da $ 15,115 miliardi a $ 19,086 miliardi; e
  • Rapporto tra debito detenuto dal pubblico e PIL nel 2022 di 16,1 punti percentuali, dal 61,3% al 77,4%, ipotizzando nessuna variazione del PIL 2022.

Per fare un confronto, lo "Scenario alternativo" del CBO, che ipotizzava che i tagli alle tasse di Bush sarebbero stati estesi e che i tagli alla spesa nel Budget Control Act sarebbero stati evitati, ipotizzava $ 10.731 miliardi di deficit cumulativi durante il periodo 2013-2022. L'ATRA si traduce in $ 6,858 miliardi di deficit cumulativi, dividendo approssimativamente la differenza tra i due scenari. In altre parole, ATRA migliora il quadro del deficit rispetto allo scenario alternativo, ma lo peggiora rispetto allo scenario di base.

CBO ha indicato separatamente nel gennaio 2013 che $ 600 miliardi di costi per interessi aggiuntivi nel periodo 2013-2022 non erano stati inclusi nella loro valutazione iniziale discussa sopra. Ciò aumenta la stima del disavanzo da $ 6,858 miliardi (scenario di base con aggiustamento ATRA sopra) a $ 7,458 miliardi. Questo costo per interessi aggiuntivi deriva da deficit più elevati rispetto alla linea di base. Mentre l'ATRA ridurrebbe l'impatto economico a breve termine a causa del precipizio, rallenterebbe la crescita a lungo termine rispetto allo scenario di base del deficit inferiore.

Modifiche dal 2012 al 2013

Lo "scenario di base" dell'agosto 2012 del CBO prevedeva che le entrate sarebbero aumentate da $ 2.435 miliardi nel 2012 a $ 2.913 miliardi nel 2013, con un aumento di $ 478 miliardi o 19,63%. Presumeva inoltre che la spesa sarebbe diminuita da 3.563 miliardi di dollari nel 2012 a 3.554 miliardi di dollari nel 2013, con un calo di 9 miliardi di dollari o -0,25%. Il disavanzo dovrebbe essere di $ 641 miliardi nel 2013, significativamente al di sotto del disavanzo del 2012 di $ 1.128 miliardi.

L'analisi dell'ATRA del 1 ° gennaio 2013 del CBO includeva aggiustamenti allo scenario di base per il 2013 di - $ 280 miliardi di entrate e + $ 50 miliardi di spesa. Ciò riduce la proiezione dei ricavi di base del 2013 da $ 2.913 a $ 2.633 miliardi, con un aumento di $ 198 miliardi o 8,13% rispetto ai ricavi del 2012 di $ 2.435 miliardi, aumentando la spesa 2013 da $ 3.554 miliardi a $ 3.604 miliardi, con un aumento di $ 41 miliardi o 1,15% rispetto al 2012 spesa di 3.563 miliardi di dollari. Dopo l'adeguamento per questi cambiamenti, il deficit è stato previsto a $ 971 miliardi nel 2013 invece dei $ 641 miliardi previsti prima dell'ATRA, con un aumento di $ 330 miliardi. Entrambe le proiezioni di disavanzo erano inferiori al disavanzo del 2012 di $ 1.128 miliardi rispettivamente di $ 157 miliardi e $ 487 miliardi.

Analisi e reazione

Il Wall Street Journal ha riferito che le disposizioni fiscali del disegno di legge "hanno rappresentato il più grande aumento delle tasse negli ultimi due decenni", sulla base dell'aumento di anno in anno delle aliquote fiscali dal 2012 al 2013. Tuttavia, Dave Camp , il presidente repubblicano del House Ways and Means Committee , ha definito le stesse disposizioni il "più grande taglio fiscale nella storia americana", riferendosi al fatto che le aliquote fiscali del disegno di legge sostituiscono aliquote molto più elevate per il 2013 previste dalle leggi precedentemente in vigore.

In un articolo di analisi di notizie, il New York Times ha scritto che "Solo pochi anni fa, l'accordo fiscale è stato approvato dal Congresso ... sarebbe stata una fantasia fiscale repubblicana, un disegno di legge che blocca praticamente tutte le tasse dell'era Bush taglia, esenta quasi tutte le proprietà dalla tassazione e sancisce il credo dell'ex presidente secondo cui i dividendi e le plusvalenze dovrebbero essere tassati in modo equo e delicato. Ma i tempi sono cambiati, il presidente George W. Bush se n'è andato e prima dell'approvazione finale del disegno di legge ... I leader repubblicani hanno lottato tutto il giorno per sedare una rivolta tra i membri del caucus che hanno minacciato di far saltare in aria un compromesso combattuto che avrebbero potuto facilmente inquadrare come una vittoria ".

Il Comitato per un Bilancio Federale Responsabile ha affermato che il disegno di legge ha evitato la maggior parte del danno economico derivante dal precipizio fiscale e ha stabilito utili precedenti per quanto riguarda il pagamento del sequestro e della correzione dei documenti, ma non è riuscito a includere alcuna seria riforma dei diritti, emanare gravi tagli alla spesa o stabilizzare il debito come quota dell'economia. Il presidente della Peter G. Peterson Foundation ha affermato che l'accordo fiscale "è stata una significativa opportunità persa per mettere la nazione su un percorso fiscale sostenibile". Il Washington Post ' comitato di redazione s ha detto che 'promulgazione del disegno di legge è molto meglio di un fallimento da questo Congresso ad agire prima che si aggiorna', ma si lamentava che 'i legislatori sembrano aver ottenuto il più vicino possibile per fare il minimo indispensabile.'

L'economista Paul Krugman ha scritto che l'ATRA ha consentito ai liberali di evitare tagli alla spesa o la riforma dei diritti, mentre i conservatori hanno consentito aumenti delle aliquote dell'imposta sul reddito per la prima volta dal 1993. Krugman credeva che Obama avrebbe dovuto contrattare più duramente per maggiori entrate. Ha anche stimato che un altro 2% del PIL nella riduzione del disavanzo annuale sarebbe stato necessario nel lungo periodo per stabilizzare la situazione del debito.

Riferimenti

Ulteriore lettura

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