la sponsorizzazione fiscale - Fiscal sponsorship
La sponsorizzazione fiscale si riferisce alla pratica di organizzazioni non-profit che offrono il loro legale e esente da tasse di stato per gruppi, in genere progetti impegnati in attività legate alla missione dell'organizzazione promotrice. E 'in genere comporta un accordo contrattuale in base a tariffa tra un progetto e di un non-profit fondata.
Contenuto
I vantaggi della sponsorizzazione fiscale
La sponsorizzazione fiscale può abilitare progetti di condividere una piattaforma amministrativa comune con un'organizzazione più grande, aumentando così l'efficienza. Oltre alla forma giuridica, sponsor in grado di fornire buste paga , i benefici ai dipendenti , uffici, la pubblicità, la raccolta di fondi di assistenza e servizi di formazione, risparmiando progetti la necessità di sviluppare queste risorse e permettendo loro di concentrarsi sulle attività programmatiche.
I progetti possono chiedere la sponsorizzazione fiscale per vari motivi: una durata di vita breve atteso, un migliore accesso ai finanziamenti, maggiore credibilità, e servizi finanziari e amministrativi a basso costo. sponsor fiscali possono anche aiutare progetti nascenti nello sviluppo delle capacità organizzative necessarie a girare alla fine fuori come non-profit indipendenti.
rischi
accordi di sponsorizzazione fiscali, se non gestita con attenzione, possono essere vulnerabili alle critiche che servono solo come condotti per la trasmissione di donazioni deducibili a soggetti non qualificati per riceverli.
Tuttavia, negli ultimi dieci anni, il fenomeno della sponsorizzazione fiscale è diventata un'attività accessoria comune per beneficenza pubblici coinvolti nel servizio umano, ambientale e attività artistiche. istituzioni senza scopo di lucro dedicato esclusivamente alla sponsorizzazione fiscale sono sorti in tutto il paese, che vanno da sponsor di film documentari di gruppi di ricerca di salute pubblica per separare le società scorporate dalle fondazioni di comunità.
Tuttavia, è importante sia per gli sponsor ed i progetti per capire l'esatta natura del loro rapporto.
- Sponsor sono invitati a garantire che l'attività di sponsorizzazione un particolare progetto è fatto a sostegno dei propri scopi caritativi esentati, in qualità di sponsor possono essere esposti a una certa responsabilità per le azioni di eventuali progetti sponsorizzati.
- I progetti sono invitati a riconoscere che i progetti saranno sotto il controllo del loro sponsor (s), che può essere legalmente responsabile per le operazioni e le attività del progetto.
I benefici di esenzione fiscale immediato e supporto amministrativo devono essere soppesati contro la mancanza di autonomia e le tasse in genere caricata dallo sponsor.
Tutti i modelli di sponsorizzazione fiscale
la sponsorizzazione fiscale è praticata con molti modelli differenti, che offrono diversi vantaggi.
Complete distinzioni di sponsorizzazione fiscale
In un rapporto completo di sponsorizzazione fiscale, il progetto fiscalmente sponsorizzato diventa un programma dello sponsor fiscale, (una netta differenza dal pre-approvato rapporto grant), ed è una parte completamente integrata dello sponsor fiscale che mantiene tutte le responsabilità legale e fiduciaria per il progetto sponsorizzato, i suoi dipendenti, e le attività. Qualsiasi prodotto di lavoro è a disposizione del pubblico o per il settore della beneficenza. Lo sponsor fiscale assicura finanziatori che gli scopi e le eventuali limitazioni di tutte le borse di studio e / o contributi saranno soddisfatte.
Pre-approvato rapporto concessione distinzioni di sponsorizzazione fiscale
In un rapporto rapporto borsa di sponsorizzazione pre-approvato, il progetto fiscalmente sponsorizzato non si trasformi in un programma appartenente allo sponsor (come è il caso con il patrocinio complessivo), ma è un'entità separata responsabile per la gestione dei propri problemi di rendicontazione fiscale e del passivo. Inoltre, lo sponsor non mantiene necessariamente la proprietà di una parte dei risultati del lavoro del progetto. diritti di proprietà dovrebbero essere affrontati nel contratto di sponsor fiscale, e potrebbe potenzialmente causare un certo tipo di proprietà comune. Lo sponsor è sufficiente in sé assicura che il progetto utilizzerà i fondi del sussidio ricevuto per realizzare gli scopi descritti nella proposta di concessione.
Tabella comparativa dei modelli
Caratteristiche di base | È un progetto di un soggetto giuridico distinto? | Relazione è ... | donazioni di beneficenza appartengono alla ... | Responsabilità di sponsor per 3 parti | La proprietà di risultato | I pagamenti indicati sui rendimenti IRS archiviati da Sponsor | I pagamenti indicati sui rendimenti IRS archiviati da Progetto | Commenti | |
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PROGETTO DIRETTO | Progetto appartiene a sponsorizzare ed è implementata dai suoi dipendenti e volontari. | No | Employer- dipendenti | Sponsor | Totale passività per atti di dipendenti. | Sponsor | 990, dichiarazioni fiscali sui salari | di 1.040 individuali | Legalmente, il progetto non è diverso da qualsiasi altra attività svolta dallo sponsor direttamente. |
INDIPENDENTE dell'appaltatore di progetto | Progetto appartiene a sponsorizzare, ma è condotta da un'entità separata sotto contratto. | sì | Progetto- contratto | Sponsor | Varia, può essere parziale o totale. | Sponsor di solito | 990, 1099, se persona | Dipende status giuridico. | Appropriato in cui un progetto è parte integrante del lavoro dello sponsor, ma può essere legalmente effettuata da un imprenditore indipendente. |
Pre-approvato GRANT RAPPORTO | Progetto applica a sponsorizzare per uno o una serie di borse di studio, sponsorizzare i fondi al progetto solo nella misura che il denaro ricevuto da donatori. | sì | Grantor- Concessionario | Sponsor | La selezione e il pagamento di concessionario, oltre a termini fissati dalla fonte di finanziamento. | Progetto di solito | 990 | Dipende status giuridico. | Utilizzato da un non-501 (c) (3) del progetto, al fine di aumentare imposte sostegno deducibili da parte dei donatori, fondazione privata o contributi pubblici. |
GRUPPO ESENZIONE | Sponsor ottiene l'esenzione fiscale federale, conferisce 501 (c) (3) stato su progetti subordinati. | sì | Affiliato Subordinate- | Progetto | Solo come previsto nel contratto di affiliazione. | Progetto | elenco annuale delle organizzazioni, nessuna informazione finanziaria. | 990, di ritorno separato o gruppo | Progetto ottiene 501 (c) (3) di stato senza un'applicazione separata per IRS; devono essere oggetto di sorveglianza o controllo di sponsor generale. |
Supporting Organization | Progetto ottiene il proprio (c) (3) l'esenzione 501, ma lo stato carità pubblica si basa sul sostegno di scopi di sponsor. | sì | Varia | Progetto | Nessuna | Progetto | Nessuna | 990 | Progetto deve applicare al IRS per 501 (c) (3) lo stato, ma può essere un ente di beneficenza pubblica, anche con un solo donatore. |
ASSISTENZA TECNICA | Progetto ha il suo (c) esonero 501 (3), ma ha bisogno di aiuto con la contabilità, dichiarazioni dei redditi, buste paga, gestione, ecc | sì | Management-Contract | Progetto | Solo come previsto nel contratto. | Progetto | 990, se canone richiesto | 990, se tassa pagata | Sponsor fornisce la gestione finanziaria al progetto, ma tutti i fondi sono raccolti e spesi nel nome del progetto |
INTERAMENTE POSSEDUTA LLC | Il progetto è costituita in forma di società a responsabilità limitata e interamente posseduta da uno sponsor 501 (c) (3) | sì | madri e figlie | sponsor | responsabilità limitata | sponsor | Sì - l'attività finanziaria del progetto è incluso sponsor 990 | LLC è "trascurato' e file senza dichiarazione dei redditi del proprio | Fornisce un limite alla responsabilità dello sponsor pur detenendo il progetto. Facile da spin off o vendere un progetto di "incubazione". |