Fiscalità in Belgio - Taxation in Belgium

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Tassazione
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In Belgio , le tasse vengono raccolte sia a livello statale che locale. Le tasse più importanti sono raccolte a livello federale, queste tasse includono un'imposta sul reddito , la sicurezza sociale , le tasse sulle società e l' imposta sul valore aggiunto . A livello locale, vengono raccolte le tasse sulla proprietà e le tasse comunali. Il gettito fiscale si è attestato al 48% del PIL nel 2012.

L'importo delle tasse che una persona in Belgio deve pagare dipende dal fatto che tu sia o meno residente nel paese. Per un residente (una persona il cui lavoro o casa familiare è in Belgio) è chiaro. Ma nel caso di non residente, ci sono due scenari. Se non sei residente e vive in Belgio per almeno sei mesi all'anno (183 giorni) e sei registrato presso il tuo comune locale, sei classificato come residente. Significa che sei tassato dall'imposta sul reddito del Belgio sul tuo reddito mondiale. Ma se sei un non residente che vive in Belgio per meno di 6 mesi (183 giorni) durante l'anno, devi pagare l'imposta sul reddito belga solo sul reddito che hai guadagnato in Belgio (compresi gli affitti e le plusvalenze).

Gli argomenti e le leggi fiscali sono gestiti dal governo attraverso il Ministero delle finanze. Il potere di riscuotere le tasse ha solo il parlamento. Dopo che la legge è stata firmata dal re, viene pubblicata nella gazzetta ufficiale.

L'aliquota di tassazione effettiva in Belgio è comunemente citata come tra le più alte al mondo; vedere l' elenco dei paesi in base alle aliquote fiscali .

Imposte sul reddito

Deposito delle tasse

L'anno fiscale belga per i redditi personali va dal 1 ° gennaio al 31 dicembre. Sia i residenti in Belgio che i non residenti che pagano le tasse sul loro reddito (come menzionato sopra), devono presentare una dichiarazione dei redditi belga annuale. Una dichiarazione dei redditi associata al reddito dell'anno precedente viene generalmente consegnata a maggio o giugno. In genere, deve essere restituito entro la fine di giugno (la data esatta può essere trovata sulla specifica dichiarazione dei redditi). Nel caso in cui non invii il tuo reso entro la scadenza, riceverai una multa. Inoltre, le autorità fiscali possono determinare l'importo delle tasse che devi pagare.

Per quanto riguarda i pagamenti regolari dell'imposta sul reddito, è abbastanza semplice. Se sei un dipendente, il tuo datore di lavoro detrarrà regolarmente (ogni mese) il pagamento dell'imposta sul reddito dal tuo stipendio. Con i lavoratori autonomi o gli amministratori di società retribuiti, il processo è simile: le tasse vengono pagate in anticipo su base mensile tramite un'agenzia di raccolta o una banca. In Belgio, è anche possibile pagare le tasse tramite posta o online (utilizzando il portale fiscale del governo belga). Per i non residenti con un reddito guadagnato in Belgio, è un po 'più complicato. Una dichiarazione dei redditi viene consegnata non appena informano l'ufficio degli esattori delle tasse competente. D'altra parte, possono anche pagare con l'uso della posta o online.

Aliquote delle imposte sul reddito

L'imposta sul reddito è calcolata applicando al reddito imponibile un tariffario progressivo, con aliquote che vanno dal 25% ad un'aliquota massima del 50%. Le tariffe, a partire dal 2015, erano le seguenti:

Reddito annuo	Aliquota fiscale
Da 0 a 10.860 euro	25%	€ 2.715
Da € 10.860 a € 12.470	30%	€ 483 (€ 3.198 aggregato)
Da € 12.470 a € 20.780	40%	€ 3.324 (€ 6.522 aggregato)
Da € 20.780 a € 38.080	45%	€ 7.785 (€ 14.307 aggregato)
Superiore a € 38.080	50%

Mentre nel 2019 le aliquote dell'imposta sul reddito sono un po 'diverse:

Reddito annuo	Aliquota fiscale
Da 0 a 13.250 euro	25%	€ 3.312,50
Da € 13.250 a € 23.390	40%	€ 4.056 (€ 7.368,50 aggregato)
Da 23.390 euro a 40.480 euro	45%	€ 7.690,50 (€ 15.059 aggregato)
Oltre 40.480 €	50%

Anche il reddito da lavoro dipendente è soggetto ai contributi previdenziali. I contributi dei dipendenti sono del 13,07% e vengono detratti dal datore di lavoro. Inoltre, il datore di lavoro contribuisce per circa il 35% al ​​salario dei dipendenti. Nessun tetto per i contributi si applica ai contributi né per il dipendente né per il datore di lavoro.

Detrazioni dall'imposta sul reddito

Inoltre, è possibile detrarre un lungo elenco di detrazioni fiscali sia dal datore di lavoro che dal dipendente, inclusa una detrazione generale, una detrazione dei benefici e una detrazione per le persone a carico. Le detrazioni fiscali sono concesse secondo la seguente tabella:

Esempi di alcuni vantaggi

Tipo di vantaggio	Detrazione dei dipendenti	Detrazione del datore di lavoro
Bambino	---	7%
Disoccupazione	0,87%	1,46%
Assistenza medica / malattia	1,15%	2,35%
malattia professionale	---	1%
Incidenti industriali	---	0,3%

Tassazione delle imprese

In Belgio, ci sono molte tasse legate alle attività come l'imposta sul reddito delle società (più specificata nel codice dell'imposta sul reddito), le imposte sui salari sulla remunerazione pagata a dipendenti e amministratori, IVA, imposta sui trasferimenti, imposta sui premi assicurativi. Occasionalmente, potrebbero essere applicate alcune tasse regionali o locali, a seconda dell'area in cui opera l'azienda.

Le tasse differiscono anche a seconda del fatto che una determinata società sia residente o non residente. Nel caso della società residente, l'imposta sul reddito delle società viene riscossa sulle plusvalenze, sui profitti e sul reddito mondiali della società. Le società non residenti devono pagare le tasse sul reddito di origine belga.

L'aliquota standard dell'imposta sulle società è del 25%. Le piccole imprese che soddisfano condizioni rigorose possono talvolta beneficiare di un'aliquota ridotta del 20% su un reddito imponibile fino a 100000 €.

Secondo lo studio Deloitte Taxation and Investment in Belgium 2017, il reddito imponibile può essere definito in questo modo: "Il reddito imponibile della società residente comprende il reddito annuale mondiale, meno detrazioni consentite. Il reddito derivante da una società residente da proprietà immobiliari straniere o filiali situate in paesi con i quali il Belgio ha concluso un trattato fiscale è esente. Sebbene le sovvenzioni siano, in linea di principio, parte del reddito imponibile, alcune sovvenzioni per la creazione di posti di lavoro, sovvenzioni in conto capitale e abbuoni di interessi sono esenti ai fini dell'imposta sul reddito delle società ". Tuttavia, durante il processo di calcolo del reddito imponibile, le società possono detrarre tutte le spese aziendali che possono essere considerate legittime e di mercato. Le spese che possono essere prese come detrazioni sono ad esempio royalties, commissioni, investimenti, contributi pensionistici finanziati dal datore di lavoro, alcuni dei benefici per i dipendenti e in alcuni casi anche gli interessi pagati sui prestiti.

Vendendo immobilizzazioni materiali e immateriali, la società genera plusvalenze che di solito sono tassate all'aliquota fiscale standard del 25%. "Tuttavia, la tassazione delle plusvalenze su tali attività può essere differita se le attività sono state detenute per più di cinque anni prima della cessione e dell'intero reinvestimento della vendita, l'imposta dovuta sarà stato reinvestito. "E inoltre:" Le plusvalenze da titoli a reddito fisso sono tassate come profitti. Tuttavia, i guadagni derivanti da partecipazioni in altre società sono esenti se: (i) le azioni soddisfano il requisito "soggetto a tassazione" per l'applicazione dei dividendi ricevuti in detrazione; e (ii) le azioni sono state detenute nella piena proprietà per un periodo ininterrotto di almeno un anno. "

Fatti fiscali in Belgio per le aziende
Aliquota dell'imposta sul reddito delle società	25% (20% per le PMI ammissibili)
Tassa di equità	5%
Tasse sulle commissioni segrete	50% / 100%
Aliquota fiscale delle succursali	25% (20% per le PMI ammissibili)

Imposte indirette

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sui consumi “imposta su un prodotto ogniqualvolta viene aggiunto valore in ogni fase della filiera, dalla produzione al punto vendita. L'importo dell'IVA che l'utente paga è sul costo del prodotto, meno i costi dei materiali utilizzati nel prodotto che sono già stati tassati. " L'IVA non viene riscossa sulle esportazioni e l'aliquota IVA standard è del 21%. Ma in alcuni casi, le tariffe potrebbero essere leggermente diverse: tasso dello 0% in caso di pubblicazioni giornaliere e settimanali e di determinati prodotti riciclati, tasso del 6% si applica alla maggior parte dei beni di base (acqua, cibo, ...), tasso del 12% è associati ai servizi di edilizia popolare e di ristorazione. Una dichiarazione dei redditi sul valore aggiunto deve essere presentata mensilmente o trimestralmente. Per quanto riguarda i pagamenti, tipicamente, l'imposta dovuta deve essere pagata al momento della presentazione della dichiarazione IVA e talvolta possono essere richiesti pagamenti anticipati. L'IVA belga fa parte del sistema di imposta sul valore aggiunto dell'Unione europea. La maggior parte delle piccole imprese con un fatturato inferiore a € 25000 può richiedere un'esenzione a partire dal 01/01/2016.

Tassa di trasferimento: in Belgio non è prevista alcuna tassa di trasferimento.

In caso di imposta sul capitale, è prevista solo una commissione fissa di 50 EUR.

In Belgio, ci sono anche alcune tasse ambientali associate principalmente al consumo di energia.

Riferimenti