Piano caffetteria - Cafeteria plan

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Un piano di caffetteria o sistema di caffetteria è un tipo di piano di benefici per i dipendenti offerto negli Stati Uniti ai sensi della Sezione 125 dell'Internal Revenue Code . Il suo nome deriva dai primi piani del genere che consentivano ai dipendenti di scegliere tra diversi tipi di benefici, simile alla capacità di un cliente di scegliere tra gli articoli disponibili in una caffetteria . I piani mensa qualificati sono esclusi dal reddito lordo . Per qualificarsi, un piano di caffetteria deve consentire ai dipendenti di scegliere tra due o più benefici costituiti da denaro o piani di benefici qualificati. L'Internal Revenue Code esclude esplicitamente i piani di compensazione differita dalla qualificazione come piano di mensa soggetto a un'esenzione dal reddito lordo. L'articolo 125 prevede anche due eccezioni.

Se il piano mensa discrimina a favore di dipendenti altamente retribuiti, i dipendenti altamente retribuiti saranno tenuti a segnalare i benefici del piano mensa come reddito. La seconda eccezione è che se "i benefici legali non imponibili forniti ai dipendenti chiave superano il 25% del totale di tali benefici forniti a tutti i dipendenti nell'ambito del piano", i dipendenti chiave devono riportare i benefici del piano mensa come reddito. A partire dal 1 gennaio 2011, i datori di lavoro idonei che soddisfano i requisiti contributivi e i requisiti di idoneità e partecipazione possono stabilire un piano di caffetteria "semplice". I piani di mensa semplici sono considerati come soddisfare i requisiti di non discriminazione di un piano di mensa e determinati benefici nell'ambito di un piano di mensa.

Storia

Il piano di benefici della caffetteria è il risultato di Thomas Ellsworth Wood di Hewitt Associates e presidente del consiglio di amministrazione dell'International Foundation of Employee Benefit Plans. Wood, che una volta disse che "un programma di benefici universali non può più fare il lavoro", è stato il creatore della compensazione flessibile a causa del fatto che le aziende e le famiglie americane stavano diventando sempre più dinamiche e globalizzate. Come citato nel suo capitolo della pubblicazione aziendale, Business, Work, and Benefits: Adjusting to Change prodotta dall'Employee Benefit Research Institute, "la struttura di Wood crea un quadro specifico e dettagliato. I concetti includono la creazione di una "rete di sicurezza" di base di prestazioni a copertura dei rischi finanziari connessi alla vecchiaia, morte e invalidità e spese mediche catastrofiche, con prestazioni integrative offerte a contribuzione definita”.

I piani della caffetteria sono stati aggiunti all'Internal Revenue Code nel novembre 1978. La sezione 125 dell'Internal Revenue Code stabilisce i requisiti e il trattamento fiscale dei piani di caffetteria. La sezione 125 è stata modificata più volte dalla sua entrata in vigore.

Nel maggio 2005, il Dipartimento del Tesoro e l'Internal Revenue Service hanno annunciato che, con effetto immediato, i datori di lavoro sarebbero stati autorizzati a progettare piani di mensa che consentissero ai partecipanti di essere rimborsati per sinistri sostenuti fino a 2 mesi e mezzo dopo la chiusura di un anno di piano. Prima del presente avviso, i rimborsi erano consentiti solo per i sinistri avvenuti nell'anno di piano. In base alla nuova sentenza, un dipendente che partecipa a un piano di conto flessibile con scadenza 31 dicembre può ancora ricevere il rimborso per i sinistri avvenuti fino al 15 marzo se il datore di lavoro adotta il periodo di grazia esteso.

Poiché la paura di "usarlo o perderlo" di molti dipendenti è stata ridotta in modo significativo dal ciclo esteso di rimborso dei sinistri e l'accesso ai fondi può ora essere più mirato per gli acquisti di cui il dipendente ha effettivamente bisogno, c'è stato un netto aumento sia della percentuale dei dipendenti che scelgono di partecipare a un Piano Flex e al livello delle elezioni annuali, aumentando i risparmi FICA sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.

Caratteristiche e vantaggi

I dipendenti dei datori di lavoro con piani di mensa possono ottenere benefici quali assicurazione sanitaria, assicurazione sulla vita di gruppo, assicurazione "supplementare" volontaria (odontoiatria, vista, cancro, ricovero ospedaliero, incidente, ecc.) e conti di spesa flessibili attraverso il piano. Sebbene alcuni piani di mensa offrano una scelta esplicita di denaro o benefici, la maggior parte oggi viene gestita attraverso un "accordo di reindirizzamento dello stipendio", che è una detrazione del libro paga in tutto tranne che nel nome. Le detrazioni previste da tali accordi sono spesso chiamate detrazioni al lordo delle imposte . I contributi di reindirizzamento dello stipendio non vengono ricevuti in modo reale o costruttivo dal partecipante. Pertanto, tali contributi non sono generalmente considerati salari ai fini dell'imposta federale sul reddito, né sono solitamente soggetti alla tassa federale sui contributi assicurativi (FICA) e alla legge federale sulla disoccupazione (FUTA).

I motivi per l'attuazione di un piano della Sezione 125 sono principalmente per i vantaggi di risparmio fiscale per il datore di lavoro e il dipendente. Entrambe le parti risparmiano sulle tasse e quindi aumentano il loro reddito spendibile. I contributi al lordo delle imposte dei dipendenti non sono soggetti a imposte federali, statali o previdenziali. I datori di lavoro risparmiano sulla parte del datore di lavoro di FICA, FUTA e sui premi assicurativi per l'indennizzo dei lavoratori.

Un piano mensa può consentire a un dipendente di revocare un'elezione durante un periodo di copertura e di effettuare una nuova elezione solo in circostanze limitate, come un evento di cambiamento di stato. Un evento di cambiamento di stato include cambiamenti nel numero delle persone a carico di un dipendente.

Spese mediche rimborsabili ai sensi di un piano di caffetteria della Sezione 125

Di seguito è riportato un elenco di comuni articoli da banco non soggetti a prescrizione che possono essere rimborsati, articoli a duplice scopo che possono essere rimborsati con una dichiarazione del medico e articoli che non sono rimborsabili. Questo elenco non è onnicomprensivo.

Spese da banco ammissibili al rimborso in base a un piano di caffetteria della Sezione 125

Spese ammissibili

Di seguito è riportato un elenco di articoli da banco che l'IRS ha determinato essere principalmente per cure mediche e ammissibili al rimborso. I farmaci da banco sono consentiti solo su raccomandazione scritta di un medico.

Articoli a doppio uso

Il seguente elenco di articoli da banco a duplice scopo può essere rimborsato se utilizzato per scopi medici. Devono essere accompagnati da una nota di un medico che indichi che l'articolo deve trattare una condizione medica specifica e non una procedura cosmetica.

Guarda anche

Riferimenti